Restricted Stock ist besser als Aktienoptionen. Updated 20. Juli 2016.Many Unternehmen sind von der Financial Accounting Standards Board FASB Empfehlung betroffen, dass Aktienoptionen auf dem Unternehmen s Kostenblatt gezeigt werden Besonders High-Tech-und Start-up-Unternehmen sind betroffen, weil sie Angst, eine ihrer großen motivierenden Werkzeuge zu verlieren Sie brauchen keine Sorge Es gibt bereits eine bessere Entschädigungswahl, eingeschränkte Aktienoptionen. Motivierung durch eingeschränkte Lagerbestände. Essende beschränkte Aktie ist ein besseres motivierendes Werkzeug als die Gewährung von Aktienoptionen aus zwei Gründen. Erste, viele Mitarbeiter don Ich verstehe Aktienoptionen Sie wissen nicht, dass sie Maßnahmen ergreifen müssen, um einen Gewinn zu realisieren. Es ist viel einfacher für sie, eine Wartezeit auf beschränktem Lager zu verstehen Zweite, eingeschränkte Aktie kann nicht wertlos wie Aktienoptionen Auch wenn der Aktienkurs fällt, Beschränkte Aktie behält einen gewissen positiven Wert. Eine Aktienoptionsgewährung mit einem Ausübungspreis von 10 hat keinen Wert, wenn die Aktie bei 8 handelt. Restricted Stock, die beim Handel mit 10 gezahlt wird, ist immer noch 8 A Aktienoption hat 100 Wert verloren. Der Restricted Stock hat Nur verloren 20.Employee Ownership durch Restricted Stock. One der Vorteile eingeschränkte Lager hat aus einer Management-Perspektive ist es besser zu motivieren Mitarbeiter zu denken und handeln wie Besitzer Wenn eine beschränkte Aktienvergabe Westen, der Mitarbeiter, der die beschränkte Aktie erhalten wird ein Besitzer der Firma Er oder sie hat keine weiteren Maßnahmen zu ergreifen, um es geschehen. Der Mitarbeiter ist nun Teil Besitzer und kann bei der jährlichen Sitzung abstimmen. Das Eigentumsrecht an einem Teil des Unternehmens ist ein starkes motivierendes Werkzeug beim Versuch, Mitarbeiter zu bekommen Besitzen die Ziele des Unternehmens Das macht sie mehr konzentriert auf Treffen Ziele. Stock Optionen, auf der anderen Seite, wenig zu vermitteln ein Gefühl der Besitz. Sie werden von den meisten als ein Risiko mit hohem Risiko, die eine potenziell große Belohnung Eine Person gesehen hat Kann sehr gut investieren ein paar Jahre helfen ein Unternehmen wachsen und gedeihen, wenn für diese Zeit durch Aktienoptionen kompensiert Allerdings ist ihre Loyalität zu erhöhen den Aktienkurs, so dass die Auszahlung und machen ein Bündel Sie haben keine Loyalität gegenüber dem Unternehmen und seine Ziele Oft werden sie wählen Aktionen, die Aktienkurs kurzfristig zu erhöhen, so dass ihre potenziellen Gewinn, anstatt eine längerfristige Ansicht, die das Unternehmen helfen wird. Restricted Stock Supporters. The LA Times berichtet, dass Microsoft plant, Aktien zu ersetzen Optionen mit beschränkten Bestandszuschüssen stellt fest, dass allen ihren Mitarbeitern eine Anzahl von beschränkten Aktieneinheiten zugeteilt wird, wenn sie beitreten Die Altria Group, Inc weist in ihrem Jahresbericht darauf hin, dass wir im Jahr 2003 Aktienanteile in Aktien mit beschränktem Aktien und nicht als Festpreis erteilt haben Aktienoptionen Dell Computer Corp Countant Corp und DaimlerChrysler AG werden auch berichtet, um in Richtung eingeschränkte Bestände anstelle von Aktienoptionen zu bewegen. Restricted Stock FAQ. Wenn Sie Fragen über beschränkte Aktienpreise als motivierende Form der Entschädigung haben, finden Sie in der Restricted Stock FAQ. Es gibt eine vergleichbare FAQ über Aktienoptionen hier. Manage This Issue. Restricted Aktienpreise sind ein besseres Werkzeug für motivierende Mitarbeiter als Aktienoptionen Restricted Stock Awards sind besser als Aktienoptionen für motivierende Mitarbeiter zu denken und handeln wie Besitzer Restricted Stock Awards sind besser behandelt Auf die Jahresabschlüsse als Aktienoptionen Das macht eingeschränkte Aktienpreise besser für die Mitarbeiter, das Management, die Investoren und die Regulierungsbehörden Es gibt keinen Grund, diese Wahl nicht zu treffen. Stock Optionen oder Restricted Stock. As Angestellter eines Unternehmens, was würde Sie erhalten stattdessen Aktienoptionen oder beschränkte Bestände Die Antwort hängt von vielen Faktoren ab, wie etwa der potenziellen Preisänderung des Aktienbestandes und der Anzahl der Aktienoptionen oder der beschränkten Bestände, die gewährt werden können. Eine Option ist nur einen Bruchteil der Wert der zugrunde liegenden Aktie Im Allgemeinen gewährt ein Arbeitgeber mehr Aktienoptionen als beschränkte Bestände Der Wert einer Option wird entweder mit dem Black-Scholes-Preismodell oder einem Binomial-Preismodell berechnet. Eine traditionelle 10-jährige Ausgleichsoption zum Kauf Aktien in einem Unternehmen wird in der Regel zwischen 15 und 50 des Wertes der Aktie unter Berücksichtigung der Ausübungspreis der Aktienoption ist gleich dem vollen Marktwert der Aktie am Tag der Gewährung Der Wert der beschränkten Bestände ist die Messe Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung Infolgedessen wird eine Körperschaft, die eine bestimmte Vergütung an einen Arbeitnehmer in Form von Eigenkapital vermittelt, mehr Aktienoptionen als beschränkte Bestände anbieten. Wenn ein Arbeitgeber einen Arbeitnehmer mit 50.000 anbieten wollte Entschädigung in Form von Eigenkapital, wenn der Marktwert seiner Aktie 10 ist und der beizulegende Zeitwert einer Aktienoption zum Erwerb der Aktie bei 10 2 50 beträgt, dann wäre der Arbeitgeber bereit, 5.000 Aktien mit beschränktem Aktien oder 20.000 Aktien zu gewähren Optionen Natürlich bieten die Aktienoptionen dem Arbeitnehmer keinen ökonomischen Wert zum Zeitpunkt der Gewährung, da der aktuelle Wert der Aktie dem Ausübungspreis entspricht. Auf der anderen Seite, am Tag der Veräußerung der beschränkten Bestände, Beschränkte Bestände haben einen ökonomischen Wert vor Ertragsteuern von 50.000 So was würden Sie nehmen. Die Antwort hängt davon ab, wo Sie denken, dass der Preis der Aktie Überschrift ist. Sollte der Wert der Aktie um mindestens 34 zwischen dem Zeitpunkt der Gewährung und zu erhöhen Die Zeit der Ausübung der Aktienoption, wäre es besser, wirtschaftlich, vor Einkommensteuer Erwägungen, indem sie die Aktienoptionen Wenn Sie die 20.000 Aktienoptionen genommen und ausgeübt, wenn der Preis der Aktie 13 40 war, dann wirtschaftlich, würden Sie Haben 68.000 13 40 weniger 10 mal 20.000 Aktienoptionen vor Steuern Auf der anderen Seite, wenn Sie die beschränkte Aktie genommen haben, wäre der Bruttowert der Aktie 67.000 Wenn der Marktwert der Aktie auf 25 ansteigen würde, dann die 20.000 Aktienoptionen hätten einen Vorsteuerwert von 300.000, während die beschränkte Aktie nur einen Wert von 125.000 haben würde. Wenn der Wert der Aktien des Unternehmens nicht um mindestens 34 erhöht oder den Wert verringert hätte, dann wäre die beschränkte Aktie größer Wert als die Aktienoptionen Zum Beispiel, wenn der Wert des Unternehmensbestandes auf 8 von 10 fiel, hätten die Aktienoptionen keinen Wert, da der Ausübungspreis den aktuellen Marktwert der Aktie übersteigt und die Aktienoptionen nicht ausgeübt werden , Die beschränkte Aktie würde einen Wert von 40.000 8 mal 5.000 Wenn die Aktie nur auf 12 pro Aktie erhöht, die Aktienoptionen einen Wert von 40.000 haben würde, aber die beschränkte Aktie würde einen Wert von 60.000 haben. In der Analyse oben, Einkommen Steuern wurden ignoriert, hätten aber einen Einfluss auf den Nettowert aus eingeschränkten Beständen und Aktienoptionen. Die Entschädigungseinnahmen werden als die eingeschränkten Bestandsverhältnisse in der Regel drei bis fünf Jahre erfasst. Auf der anderen Seite werden Entschädigungserlöse in Bezug auf Aktienoptionen erfasst Aktienoptionen werden ausgeübt Entschädigungserträge unterliegen den ordentlichen Ertragsteuersätzen Allerdings wird eine Wertschätzung nach der Ausübung von beschränkten Aktien oder die Ausübung einer Aktienoption als Kapitalgewinneinkommen betrachtet, der mit dem Kapitalgewinnsatz von derzeit 15 für langfristige Gewinne besteuert wird Mitarbeiter kontrolliert den Zeitpunkt, wann er oder sie Einkommenssteuern auf das Ausgleichselement in Bezug auf Aktienoptionen zahlen muss, während eine solche Kontrolle nicht in Bezug auf beschränkte Bestände verfügbar ist. Aus Sicht des Unternehmens kann es aber auch sein Stipendien anstelle von Aktienoptionen gewähren Wie bereits erwähnt, um einem Mitarbeiter ein festes Einkommen in Form von Eigenkapital zu geben, würde das Unternehmen die Möglichkeit haben, mehr Aktienoptionen auszugeben als beschränkte Aktien Durch die Gewährung von Mitarbeitern Aktienoptionen würde das Unternehmen mehr Aktien verwenden Im Rahmen des Programms und die Verwässerung der Eigentumsverhältnisse anderer Gesellschafter Auch kann die Gesellschaft verpflichtet sein, die Aktionäre zu beantragen, mehr Aktien für zukünftige Zuschüsse zu genehmigen. Im obigen Beispiel würde das Unternehmen denselben Aufwand für die Bilanzierung von Finanzberichten aufnehmen Steuerliche Zwecke ist der Steuerabzug gleich der Höhe der vom Arbeitnehmer anerkannten Entschädigung. Mit einer Aktienoption wird der Einkommensteuerabzug in Bezug auf die Aktienoption, wenn der Kurs der Aktie deutlich zunimmt, wertvoller Aktienoptionen und Restricted Stock ist keine schnelle Antwort und erfordert eine sorgfältige Überprüfung der Tatsachen und Umstände Es hängt von der Anzahl der Aktien, der aktuelle Wert der Aktienoption, die potenzielle Erhöhung des Wertes der Aktie und das Timing Der Ausübung der beschränkten Aktien Ausübung der Aktienoptionen Darüber hinaus muss das Unternehmen die anderen Aktionäre und die Verwässerung Auswirkungen der Gewährung von Aktienoptionen und oder beschränkte Aktien zu berücksichtigen. Home Artikel. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rechte SARs und Mitarbeiter Stock Purchase Pläne ESPPs. Es gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungen Pläne Aktienoptionen, beschränkte Aktien und beschränkte Aktieneinheiten, Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jede Art von Plan bietet Mitarbeitern mit einigen Besondere Rücksicht auf Preis oder Begriffe Wir decken hier nicht einfach nur den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor würde. Stock Optionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Anzahl von Aktien zu einem Preis zu kaufen, der für eine bestimmte Anzahl von Jahren in einem Zuschuss festgesetzt wird Die künftigen Restricted Stock und ihre engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu erwerben oder zu erhalten, durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Beschränkungen, wie z. B. eine bestimmte Anzahl von Jahren arbeiten oder ein Leistungsziel erfüllen, mit Phantom Stock bezahlt werden Ein künftiger Cash-Bonus in Höhe des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien Aktienwertsteigerungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, in Bar oder Aktien bezahlt Beschäftigung Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht zu erwerben Unternehmen Aktien, in der Regel bei einem discount. Stock Optionen. A wenige Schlüsselkonzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Der Preis, bei dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis Oder gewähren Preis In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung ist. Spread Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option Begriff Die Länge Der Zeit der Mitarbeiter kann die Option halten, bevor es abläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt sein muss, um das Recht haben, die Option ausüben - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung eines Leistungsziels Gewährt eine Mitarbeiteroption, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Zuschusspreis zu erwerben. Die Optionen werden über einen bestimmten Zeitraum oder einmal bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele erfüllt. Einige Unternehmen setzen zeitgesteuerte Wartepläne ein, erlauben aber Optionen Sobald die Leistungsziele eingehalten werden, kann der Arbeitnehmer die Möglichkeit zum Zeitpunkt des Erwerbszeitpunkts jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum ausüben. So kann dem Arbeitnehmer zum Beispiel 1.000 Aktien zu 10 Stück je Aktie gewährt werden Optionen Weste 25 pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren Wenn die Aktie steigt, wird der Mitarbeiter 10 pro Aktie zahlen, um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen dem 10 Stipendienpreis und dem Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie geht Bis 25 nach sieben Jahren, und der Mitarbeiter übt alle Optionen aus, die Ausbreitung wird 15 pro Aktie sein. Kinds von Options. Options sind entweder Anreiz Aktienoptionen ISOs oder nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden Wenn ein Mitarbeiter Übt eine NSO aus, die Ausbreitung auf Ausübung ist dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden. Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abziehbar. Für die Aktien ist nach dem Ausüben keine gesetzlich vorgeschriebene Haltefrist Einer nachträglicher Gewinn oder Verlust auf die Aktien nach Ausübung wird als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, wenn der Optionsgegenstand die Anteile verkauft. ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung auf die Option vom Ausübungszeitpunkt bis zum Verkaufsdatum zu verzichten Die zugrunde liegenden Aktien und 2 zahlen Steuern auf seinen gesamten Gewinn zu Kapitalertragsraten, anstatt ordentliche Einkommensteuersätze Bestimmte Bedingungen müssen erfüllt werden, um für die ISO-Behandlung zu qualifizieren. Der Mitarbeiter muss die Aktie für mindestens ein Jahr nach der Übung halten Datum und für zwei Jahre nach dem Stichtag. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr erstmals ausgeübt werden. Dies wird durch die Optionen gerechnet Marktwert am Erteilungsdatum Es bedeutet, dass nur 100.000 im Zuschusspreiswert berechtigt sein können Ausgeübt in einem Jahr Wenn es eine überlappende Ausübung gibt, wie es geschehen würde, wenn die Optionen jährlich gewährt werden und schütteln sich allmählich, müssen Unternehmen auf herausragende ISOs verfolgen, um sicherzustellen, dass die Beträge, die unter verschiedenen Stipendien ausgegeben werden, 100.000 Wert in einem Jahr nicht überschreiten werden Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht weniger als der Marktpreis der Aktien des Unternehmens am Tag des Zuschusses sein. Nur Mitarbeiter können für ISOs qualifizieren. Die Option muss gewährt werden Nach einem schriftlichen Plan, der von den Aktionären genehmigt wurde und die angibt, wie viele Aktien im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden können, und identifiziert die Klasse der Angestellten, die zur Erlangung der Optionen berechtigt sind Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Vorstandes erteilt werden Regisseure Annahme des Plans. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren nach dem Zeitpunkt der Gewährung ausgeübt werden. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung, der Besitzer besitzt mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft, die ISO-Ausübungspreis Muss mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt sein und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Disposition bezeichnet Der Arbeitnehmer zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die gesamte Wertsteigerung zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis Das Unternehmen nimmt keinen Steuerabzug, wenn es eine qualifizierte Disposition gibt. Wenn es jedoch eine disqualifizierende Disposition gibt, ist es am häufigsten Da der Mitarbeiter die Aktien vor der Erfüllung der geforderten Halteperioden ausübt und verkauft, ist die Ausbreitung auf den Arbeitnehmer mit den ordentlichen Ertragsteuersätzen steuerpflichtig. Jede Erhöhung oder Verringerung des Aktienwerts zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert , Kann das Unternehmen die Ausbreitung auf Übung abziehen. Jede Zeit ein Angestellter übt ISOs und verkauft nicht die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres, ist die Ausbreitung auf die Option bei der Ausübung eine Vorzugsgegenstand für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So Obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, verlangt die Übung, dass der Mitarbeiter den Gewinn bei der Ausübung zusammen mit anderen AMT-Präferenzposten zurücksetzt, um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist. Im Gegensatz dazu können NSOs an jedermann ausgegeben werden - Arbeitskräfte, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden, etc. Es gibt keine besonderen Steuervorteile für NSOs, aber wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, die Ausbreitung zwischen dem Zuschuss und Übung Preis steuerpflichtig als ordentliches Einkommen Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug Erläutert, wenn der Ausübungspreis des NSO unter dem Marktwert liegt, unterliegt er den aufgeschobenen Entschädigungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung besteuert werden Und die Option Empfänger unterliegen Strafen. Exercising eine Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, um eine Aktienoption durch die Verwendung von Bargeld, um die Aktien zu erwerben, durch den Austausch von Aktien, die die Option bereits besitzt oft als Aktien-Swap, durch die Arbeit mit einem Börsenmakler zu tun Ein gleicher Verkauf oder durch die Ausführung eines Sale-to-Cover-Transaktions werden diese letzteren oft als bargeldlose Übungen bezeichnet, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übungsmethoden enthält, die hier beschrieben werden, die effektiv dafür sorgen, dass die Aktien zur Deckung der Übung verkauft werden Preis und evtl. die Steuern Ein Unternehmen kann jedoch nur eine oder zwei dieser Alternativen vorsehen. Private Unternehmen bieten keine gleichzeitigen oder verkaufsbezogenen Verkäufe an und beschränken nicht selten die Ausübung oder den Verkauf der Aktien Erworben durch Ausübung, bis das Unternehmen verkauft oder öffentlich zugänglich ist. Unter den Regeln für Aktienbeteiligungspläne, die im Jahr 2006 FAS 123 R wirksam werden sollen, müssen die Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Optionspreise zum Zeitpunkt der Gewährung zu berechnen Und dies als Aufwand für ihre Gewinn - und Verlustrechnung anzuzeigen Der Aufwand, der auf der Grundlage der Ausübungserfahrung bereinigt werden soll, so werden die nicht ausgezahlten Aktien nicht als Entschädigung für die Entschädigung eingestuft. Eingeschränkte Bestände haben den Mitarbeitern das Recht, Aktien zum Marktwert zu erwerben Oder ein Rabatt, oder Mitarbeiter können Aktien ohne Kosten erhalten. Allerdings sind die Anteile Angestellten erwerben, sind nicht wirklich ihre noch - sie können nicht in Besitz von ihnen, bis bestimmte Einschränkungen vergehen am häufigsten, die Ausübungsbeschränkung verfällt, wenn der Mitarbeiter weiterhin für das Unternehmen zu arbeiten Für eine gewisse Anzahl von Jahren können oft drei bis fünf zeitbasierte Beschränkungen auf einmal oder allmählich verfallen. Es könnten jedoch alle Einschränkungen verhängt werden. Das Unternehmen könnte jedoch die Aktien bis zu bestimmten Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungszielen einschränken Erreicht Mit beschränkten Aktieneinheiten RSUs erhalten die Angestellten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen. In der Tat sind die RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien anstelle von Bargeld abgewickelt. Mit eingeschränkten Aktienprämien können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden zahlen, Stimmrechte abgeben oder Geben dem Angestellten andere Vorzüge eines Aktionärs vor der Ausübung Wenn dies mit RSUs aussieht, löst die Strafbesteuerung an den Arbeitnehmer im Rahmen der Steuerregelung für die aufgeschobene Vergütung aus. Wenn die Arbeitnehmer beschränkte Bestände erhalten, haben sie das Recht, die so genannte § 83 b Wahl zu machen Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Erteilung besteuert. Wenn die Aktien dem Arbeitnehmer einfach gewährt wurden, dann ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert Wenn eine Gegenleistung gezahlt wird, Dann basiert die Steuer auf dem Unterschied zwischen dem, was bezahlt wird, und dem fairen Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses Wenn der volle Preis bezahlt wird, gibt es keine Steuer Jede zukünftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf ist dann Besteuert als Kapitalgewinn oder - verlust, nicht ordentliches Einkommen Ein Arbeitnehmer, der keine 83-b-Wahl abgibt, muss die ordentlichen Ertragsteuern auf den Unterschied zwischen dem für die Aktien gezahlten Betrag und ihrem Marktwert zahlen, wenn die Beschränkungen ausfallen. Folgende Wertänderungen sind Kapital Gewinne oder Verluste Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, Abschnitt 83 b Wahlen zu machen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob ein Abschnitt 83 b Wahl getroffen wird. Ein Abschnitt 83 b Wahl trägt einige Risiko Wenn der Arbeitnehmer die Wahl trifft und die Steuer bezahlt, aber die Beschränkungen niemals vergehen, erhält der Arbeitnehmer nicht die Steuern, die zurückerstattet werden, noch erhält der Angestellte die Anteile. Beschränkte Aktienbuchhaltung Parallelen Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung ist Zeit - basierte Veräußerung, Unternehmen stellen Einschränkungen dar, indem sie zunächst die Gesamtentschädigungskosten zum Zeitpunkt der Vergabe festlegen. Allerdings wird kein Optionspreismodell verwendet Wenn der Arbeitnehmer lediglich 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie erhalten hat, dann sind 10.000 Kosten Erkannt Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird bei der Abzinsung keine Vergütung erhoben, die als Aufwand gilt. Die Kosten werden dann über den Zeitraum der Ausübungsfrist amortisiert, bis die Beschränkungen auslaufen, da die Rechnungslegung auf den Anschaffungskosten beruht, Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen werden feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Auszeichnung bedeutet, dass ihre Buchhaltungskosten sehr niedrig sein werden. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wahrscheinlich erreicht wird und erkennt die Kosten über die erwarteten Währung Zeitraum Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkurs Bewegungen basiert, wird der Betrag anerkannt für Auszeichnungen, die nicht erwartet werden, um Weste oder die niemals Weste, wenn es auf Aktienkursbewegungen basiert, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen, die aren T erwartet oder don t vest. Restricted Aktie unterliegt nicht den neuen aufgeschobenen Vergütungsplan Regeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Anerkennung Rights. Stock Anerkennung Rechte SARs und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Beide im Wesentlichen sind Bonus-Pläne, die zu gewähren Nicht Aktien, sondern das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage des Wertes der Aktien des Unternehmens zu erhalten, daher die Begriffe Aufwertungsrechte und Phantom SARs in der Regel bieten dem Mitarbeiter eine Barzahlung oder Aktienzahlung auf der Grundlage der Erhöhung des Wertes einer angegebenen Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum Phantom Stock bietet eine Bar oder Aktien-Bonus auf der Grundlage der Wert einer angegebenen Anzahl von Aktien, die am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden SARs haben möglicherweise nicht ein bestimmtes Abrechnungsdatum wie Optionen, Die Mitarbeiter können Flexibilität haben, wann man sich entscheiden kann, die SAR Phantom-Aktie auszuüben, kann Dividenden gleichwertige Zahlungen anbieten SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, wird der Wert der Auszeichnung als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist für den Arbeitgeber abzugsfähig Ein Phantom Pläne Bedingung der Erhalt der Auszeichnung auf die Erreichung bestimmter Ziele, wie Umsatz, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten Phantom-Aktien und SARs können an jedermann gegeben werden, aber wenn sie breit ausgegeben werden Mitarbeiter und entworfen, um bei der Kündigung auszahlen, gibt es eine Möglichkeit, dass sie als Ruhestandspläne gelten und unterliegen Bundes-Ruhestand Plan Regeln Sorgfältige Plan Strukturierung kann dieses Problem zu vermeiden. Weil SARs und Phantom-Pläne sind im Wesentlichen Cash-Boni, müssen Unternehmen Herauszufinden, wie man für sie bezahlt Auch wenn die Auszeichnung in Aktien ausgezahlt wird, werden die Mitarbeiter die Aktien verkaufen wollen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu zahlen Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Fonds Wenn die Auszeichnung auf Lager gezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben, dass der Nutzen so phantom wie die Aktie ist. Wenn es in echten Mitteln für diesen Zweck vorgesehen ist, wird das Unternehmen sein Setzen von Nachsteuer-Dollar beiseite und nicht in das Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun. Der Fonds kann auch einer überschüssigen kumulierten Ertragssteuer unterliegen. Wenn andererseits Anteile Anteile erhalten, können die Aktien gezahlt werden Für die Kapitalmärkte, wenn das Unternehmen öffentlich oder durch Erwerber geht, wenn das Unternehmen verkauft wird. Phantom-Aktien und Cash-Settled-SARs unterliegen der Haftungsrechnung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten werden erst abgerechnet, wenn sie auszahlen oder auslaufen. SARs, wird der Vergütungsaufwand für Prämien pro Quartal mit einem Optionspreismodell geschätzt, das dann aufgerichtet wird, wenn die SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird, wird der zugrunde liegende Wert jedes Quartal berechnet und durch das endgültige Abrechnungsdatum aufgehoben. Phantom-Aktie ist In gleicher Weise behandelt wie verzögerte Barabfindung. Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, dann ist die Rechnungslegung die gleiche wie für eine Option Die Gesellschaft muss den beizulegenden Zeitwert des Zuschusses bei der Gewährung erfassen und den Aufwand über den erwarteten Betrag angemessen berücksichtigen Service-Periode Wenn die Auszeichnung leistungsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert, bis das Ziel erreicht ist. Wenn die Performance-Messung an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden ist, muss sie ein Optionspreismodell verwenden, um festzustellen, wann und wann das Ziel wird getroffen werden. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind formale Pläne, um Mitarbeiter zu bezahlen Geld über einen Zeitraum von Zeit, die als Angebotszeitraum, in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnung Abzüge, um Lager am Ende von zu kaufen Die Angebotsfrist Pläne können nach § 423 des Internal Revenue Code oder nicht qualifizierten qualifizierten Plänen qualifiziert werden, um den Mitarbeitern die Möglichkeit zu geben, Kapitalgewinne bei etwaigen Gewinnen aus im Rahmen des Plans erworbenen Aktien zu erwerben, wenn ähnliche Regeln wie für ISOs erfüllt sind Aktien werden für ein Jahr nach der Ausübung der Option, Aktien zu kaufen und zwei Jahre nach dem ersten Tag des Angebots Zeitraum gehalten werden. Qualifying ESPPs haben eine Reihe von Regeln, am wichtigsten. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers Sponsoring der ESPP und Mitarbeiter der Eltern Oder Tochtergesellschaften können teilnehmen. Plans müssen von den Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme der Pläne genehmigt werden. Alle Mitarbeiter mit zweijähriger Dienstleistung müssen mit bestimmten Ausschlüssen für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter beschäftigt sein. Mitarbeiter Besitz von mehr als 5 des Grundkapitals der Gesellschaft kann nicht inbegriffen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien kaufen, basierend auf dem Börsenwert des Marktes zu Beginn des Angebotszeitraums in einem Kalenderjahr Eine Angebotsfrist darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs, in welchem Fall die Angebotsfristen bis zu fünf Jahre lang liegen können. Der Plan kann bis zu 15 Rabatt gewähren Entweder auf den Preis am Anfang oder am Ende des Angebotszeitraums oder eine Wahl der unteren der beiden. Plans, die diese Anforderungen nicht erfüllen, sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen steuerlichen Vorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter anmelden in den Plan Und bezeichnen, wieviel von ihren Gehaltsschecks abgezogen wird. Während eines Angebotszeitraums haben die teilnehmenden Mitarbeiter regelmäßig von ihrem Lohn abgezogene Abgaben nach Steuern und in den vorgesehenen Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs abgezogen. Am Ende des Angebotszeitraums, Jeder Teilnehmer s kumulierte Mittel werden verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel bei einem bestimmten Rabatt bis zu 15 aus dem Marktwert Es ist sehr häufig, ein Rückblick-Feature zu haben, in dem der Preis, den der Mitarbeiter zahlt, auf dem niedrigeren des Preises basiert Der Beginn der Angebotsfrist oder der Preis am Ende des Angebotszeitraums. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich aus dem Plan zurückzuziehen, bevor die Angebotsfrist endet und ihre kumulierten Mittel an sie zurückgegeben werden. Es ist auch üblich, den Teilnehmern zu erlauben, die bleiben In den Plan, um die Rate ihrer Abrechnung Abzüge im Laufe der Zeit ändern. Erwerden sind nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen Wie bei Anreiz Aktienoptionen gibt es eine ein Jahr zwei Jahre Haltezeit, um für besondere steuerliche Behandlung zu qualifizieren Wenn der Mitarbeiter hält Die Aktie für mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn der Angebotsfrist, gibt es eine qualifizierte Disposition, und der Mitarbeiter zahlt ordentliche Einkommensteuer auf den kleineren von 1 seinen tatsächlichen Gewinn und 2 den Unterschied zwischen Der Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraums und der diskontierte Preis ab diesem Zeitpunkt Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Wenn die Haltedauer nicht erfüllt ist, besteht eine disqualifizierende Disposition und der Mitarbeiter zahlt sich aus Ordentliche Einkommenssteuer auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert ab dem Erwerbsdatum Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn der Plan nicht mehr als einen 5 Rabatt auf den Marktwert der Aktien am Zeit der Ausübung und hat keine Rückblick-Funktion, gibt es keine Entschädigung für Buchhaltungszwecke Andernfalls müssen die Preise für die gleiche wie jede andere Art von Aktienoption berücksichtigt werden.
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